怎樣才能享受海南自貿港15%個(gè)人所得稅？官方文件來(lái)了
椰網(wǎng)/海拔手機端記者 陳王鳳 攝影報道）《海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》新聞發(fā)布會(huì )于8月27日上午在海口舉行，記者從發(fā)布會(huì )上獲悉，在海南自由貿易港，符合條件的境內和境外高端人才和緊缺人才都適用15%個(gè)稅優(yōu)惠政策。
據介紹，海南省委、省政府高度重視個(gè)人所得稅相關(guān)政策，多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議研究。目前我省已與財政部、國家稅務(wù)總局多次匯報、深入討論、充分溝通，已就政策享受條件、范圍界定、執行起始時(shí)間等問(wèn)題達成了共識，形成了《海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)。
《辦法》明確指出，“對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分，予以免征。享受優(yōu)惠政策的所得包括來(lái)源于海南自貿港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。納稅人在海南省辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策。對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管理，由海南省商財政部、稅務(wù)總局制定具體管理辦法”。
《辦法》一共十二條，主要明確了五個(gè)方面的內容。
一是明確享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基本條件，即連續繳納6個(gè)月以上社保（包含本年度12月當月）以及簽訂1年期以上的勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。對于無(wú)法繳納社保的境外人才，提供1年期以上勞動(dòng)關(guān)系證明材料即可享受。
二是明確高端人才的條件，即人才管理部門(mén)認定的人才或一個(gè)納稅年度收入達到30萬(wàn)元以上。年收入30萬(wàn)元以上，是我們落實(shí)《海南自由貿易港建設總體方案》關(guān)于“以薪酬水平為主要指標評估人力資源類(lèi)別”的要求，結合海南實(shí)際收入情況提出的高端人才界定標準。這是一個(gè)動(dòng)態(tài)標準，會(huì )隨著(zhù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展狀況適時(shí)調整。
三是明確緊缺人才的條件，即符合海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才目錄。該目錄由省級人才部門(mén)公布并動(dòng)態(tài)調整，包括機關(guān)事業(yè)單位及法定機構的人才。
四是明確清單發(fā)布程序，由省人才管理部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)匯總梳理提出。
五是明確享受方式、事中事后管理等內容，包括失信懲戒、爭端解決等方面。
海南自由貿易港的個(gè)人所得稅政策優(yōu)惠主要體現在三個(gè)方面：一是優(yōu)惠力度大。香港最高個(gè)人所得稅率為17%，新加坡最高個(gè)人所得稅率為22%，我國現行個(gè)人所得稅綜合所得稅率最高達45%，經(jīng)營(yíng)所得稅率最高達35%，而海南實(shí)際稅負不超過(guò)15%。二是優(yōu)惠范圍廣。目前在國內部分區域實(shí)行的針對高端人才和緊缺人才的個(gè)稅優(yōu)惠政策，范圍僅限定于境外人才，海南自貿港個(gè)稅優(yōu)惠政策沒(méi)有限定人才來(lái)源地，境內高端人才和緊缺人才同樣適用。
該《辦法》的印發(fā)，是實(shí)施海南自由貿易港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策最重要的一塊“拼圖”。該項具有國際競爭力的稅收政策，一定會(huì )吸引全球英才匯聚海南，共同參與海南自由貿易建設，共同分享中國改革開(kāi)放紅利。
附：政策問(wèn)答
Q:
在海南自由貿易港，哪些人可以享受15%個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策?
A:
在海南自由貿易港，符合條件的境內和境外高端人才和緊缺人才都適用15%個(gè)稅優(yōu)惠政策。
Q:
享受上述優(yōu)惠政策的個(gè)人所得包括哪些?
A:
包含來(lái)源于海南自由貿易港的綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得和經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。
綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費四項所得。經(jīng)營(yíng)所得是指個(gè)人和個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。
Q:
高端人才和緊缺人才怎樣才能享受這個(gè)政策?
A:
在海南自由貿易港工作，與在海南自由貿易港注冊且實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂了1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等。
同時(shí)，一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港連續繳納社會(huì )保險6個(gè)月以上(須包含本年度12月當月)。這條對無(wú)法繳納社會(huì )保險的境外人才不做要求。
Q:
年收入大概多少可以享受這個(gè)優(yōu)惠政策?
A:
經(jīng)測算，綜合所得應納稅所得額約31.9萬(wàn)元人民幣，經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額約21萬(wàn)元人民幣。
綜合所得應納稅所得額，是以每一納稅年度的收入額減除費用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額，是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。
Q:
符合條件的高端人才和緊缺人才從何時(shí)起可以享受這個(gè)政策?
A:
該項政策自2020年1月1日開(kāi)始執行，符合條件的高端人才和緊缺人才在海南省辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策，屆時(shí)實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分將會(huì )退回本人。
Q:
高端人才的具體范圍?
A:
符合下述條件之一即可：
1.經(jīng)海南省各級人才管理部門(mén)所認定的人才。
2.一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬(wàn)元人民幣以上。
Q:
緊缺人才的具體范圍?
A:
符合海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄(目錄附后，適時(shí)動(dòng)態(tài)調整)。
主要包括以下五類(lèi)：
1.旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農業(yè)種業(yè)、醫療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才;
2.海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構、社會(huì )組織聘用人才;
3.符合《外國人來(lái)海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標準的外國人才;
4.在海南自由貿易港執業(yè)的港澳臺人才;
5.海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。
Q:
對是否能享受政策有異議或爭端怎么辦?
A:
對享受稅收優(yōu)惠政策的人才存在異議或爭端的，由海南省各級人才管理部門(mén)牽頭協(xié)調解決。
對人才所屬企業(yè)或單位在海南自由貿易港是否開(kāi)展實(shí)質(zhì)性運營(yíng)存在異議或爭端的，由海南省市場(chǎng)監督管理部門(mén)牽頭協(xié)調解決。
如果還有個(gè)稅方面的疑問(wèn)，請撥打12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)咨詢(xún)。
海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
高端緊缺人才清單管理暫行辦法
第一條 根據《海南自由貿易港建設總體方案》以及《財政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕32號)的規定，為落實(shí)海南自由貿易港高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，制定本辦法。
第二條 海南省對享受優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管理。
第三條 享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才，須在海南自由貿易港工作并一個(gè)納稅年度在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會(huì )保險6個(gè)月以上(須包含本年度12月當月)，且與在海南自由貿易港注冊并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。
無(wú)法繳納社會(huì )保險的境外高端人才和境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿易港注冊并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。
第四條 享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才，在符合第三條規定的同時(shí)，還應當符合下列條件之一：
(一)屬于海南省各級人才管理部門(mén)所認定的人才。
(二)一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬(wàn)元人民幣以上(海南省根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展狀況實(shí)施動(dòng)態(tài)調整)。
第五條 享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的緊缺人才，在符合第三條規定的同時(shí)，還應當符合海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。
海南省人才管理部門(mén)負責發(fā)布海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄，并適時(shí)更新。
第六條 海南省人才管理部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)根據本辦法的規定，定期將享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才名單，提交給海南省稅務(wù)部門(mén)。海南省稅務(wù)部門(mén)也可根據需要臨時(shí)提出確定高端人才和緊缺人才，海南省人才管理部門(mén)應予以配合。
第七條 確定為高端人才和緊缺人才的，當年享受稅收優(yōu)惠政策。不再符合高端人才和緊缺人才條件的，當年不得享受稅收優(yōu)惠政策。
第八條 被依法列為失信聯(lián)合懲戒對象的人員，不得享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。
第九條 依托海南社會(huì )管理信息化平臺，海南省人才管理部門(mén)、社會(huì )保障、稅務(wù)等部門(mén)應加強事中事后監管，對高端人才和緊缺人才的稅收優(yōu)惠情況開(kāi)展隨機抽查，并根據查核結果開(kāi)展風(fēng)險評估和風(fēng)險應對工作。
第十條 對享受稅收優(yōu)惠政策的人才存在異議或爭端的，由海南省各級人才管理部門(mén)牽頭協(xié)調解決。對人才所屬企業(yè)或單位在海南自由貿易港是否開(kāi)展實(shí)質(zhì)性運營(yíng)存在異議或爭端的，由海南省市場(chǎng)監督管理部門(mén)牽頭協(xié)調解決。
第十一條 中共海南省委人才發(fā)展局、海南省財政廳、國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局結合本辦法制定具體實(shí)施規定。
第十二條 本辦法自2020年1月1日起執行至2024年12月31日。
海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄
(2020年版)
1.旅游業(yè)技能技術(shù)骨干和管理人才
旅游戰略研究人才
旅游行業(yè)研究人才
旅游市場(chǎng)研究人才
旅游服務(wù)與管理人才
旅游資源開(kāi)發(fā)與利用人才
景區開(kāi)發(fā)與管理人才
旅文創(chuàng )新人才
旅行社經(jīng)營(yíng)管理人才
酒店管理人才
餐飲管理與服務(wù)人才
會(huì )展策劃與管理人才
旅游信息管理與分析人才
特級導游
酒店高級培訓師等
